| 浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定實(shí)施細(xì)則 第一章 總則 第一條 為了進(jìn)一步促進(jìn)浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)（以下簡稱教育審計(jì)）制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)教育部2004年第17號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合浙江省教育系統(tǒng)的實(shí)際情況，特制定本實(shí)施細(xì)則。 第二條 教育審計(jì)是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)本部門、本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)事業(yè)目標(biāo)。 第三條 教育系統(tǒng)堅(jiān)持依法治教、加強(qiáng)管理，應(yīng)建立和健全內(nèi)部審計(jì)制度。教育審計(jì)工作為教育改革和發(fā)展服務(wù)，促進(jìn)強(qiáng)化內(nèi)部管理，遵守國家財(cái)政法規(guī)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)合法權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高教育資金使用效益。 第四條 市、縣（區(qū)）教育行政部門和省屬高校及其他教育事業(yè)、企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和本辦法，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。 第二章 組織和領(lǐng)導(dǎo) 第五條 浙江省教育廳審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查全省教育審計(jì)工作，并對所屬單位實(shí)施審計(jì)。 各市、縣（區(qū)）教育行政部門審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)審計(jì)工作，對本部門所屬單位實(shí)施審計(jì)。 各高校及其他教育事業(yè)、企業(yè)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)對本單位及所屬單位（含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位）實(shí)施審計(jì)。 第六條 教育審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門、本單位的規(guī)章制度，獨(dú)立開展審計(jì)工作，對本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。 第七條 教育行政部門負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)： (一)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度； (二)定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，及時(shí)審批年度工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行； (三)支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件； (四)對成績顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)； (五)及時(shí)處理審計(jì)懲處事項(xiàng)； (六)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評聘等方面存在的實(shí)際困難和問題。 第八條 教育行政部門審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)審計(jì)工作的主要職責(zé)： (一)依據(jù)國家法律、法規(guī)和上級主管部門及本部門的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度； (二) 督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員； (三)及時(shí)做出工作部署，指導(dǎo)和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法開展工作； (四)組織審計(jì)人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，開展內(nèi)部審計(jì)理論研討； (五)總結(jié)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提出表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人的建議； (六)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益。 第九條 高等院校內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對附屬單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行指導(dǎo)職責(zé)。 第三章 機(jī)構(gòu)和人員 第十條 各市、縣（區(qū)）教育行政部門和高等院校必須按照職責(zé)分明、科學(xué)管理的原則設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)；其他教育事業(yè)、企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)配備專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。 第十一條 教育行政部門和單位，應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的專職人員編制，配備具有內(nèi)部審計(jì)崗位資格的審計(jì)人員，也可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s和兼職審計(jì)人員。 第十二條 教育審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高審計(jì)效率。 第十三條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第十四條 審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。 第十五條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。 第四章 職責(zé)和權(quán)限 第十六條 教育審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)： (一)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； (二)預(yù)算執(zhí)行和決算； (三)預(yù)算內(nèi)、外資金的使用和管理； (四)專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、使用和管理； (五)固定資產(chǎn)的使用和管理； (六)基建、修繕工程項(xiàng)目； (七)對外投資項(xiàng)目及對校辦企業(yè)投資項(xiàng)目； (八)內(nèi)部控制制度的健全、有效； (九)資金的風(fēng)險(xiǎn)與效益； (十)有關(guān)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任； (十一)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人和上級主管部門交辦的其他事項(xiàng)。 第十七條 教育審計(jì)機(jī)構(gòu)對本部門、本單位和所屬單位財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。 第十八條 教育審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)所在部門、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。 第十九條 教育審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限： (一)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等； (二)對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料； (三)審查會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、帳簿等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物； (四)參加本部門、本單位的有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)有關(guān)的會(huì)議； (五)對發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)的制止決定； (六)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施。 (七)參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。 第二十條 教育審計(jì)可以利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。 第五章 工作程序 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 第二十二條 教育審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案，并在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。 第二十三條 審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證據(jù)，并經(jīng)被審單位簽證，編制審計(jì)工作底槁。 第二十四條 審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，提出審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，逾期即視為無異議。 第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批。 第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。 第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。 第六章 法律責(zé)任 第二十八條 違反本實(shí)施辦法，有下列行為之一的單位和個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處理或移送檢察機(jī)關(guān)處理等建議，報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人。本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)予以處理： (一)拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的； (二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的； (三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的； (四)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； (五)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)、抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； (六)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的； (七)報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。 以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第二十九條 違反本實(shí)施辦法，有下列行為之一的內(nèi)審機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分： (一)利用職權(quán)、謀取私利的； (二)弄虛作假、徇私舞弊的； (三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的； (四)泄露國家秘密和被審計(jì)單位秘密的。 以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第七章 附則 第三十條 本實(shí)施辦法自發(fā)布之日起施行。 原浙江省教育委員會(huì)浙教審（1996）282號(hào)文同時(shí)廢止。 第三十一條 民辦學(xué)校可以根據(jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。 | |